3月17日中注协官网发布，3月15日中注协联合财政部会计司、监督评价局召开监管约谈会，对新备案首次承接上市公司2021年度财务报表审计业务的12家会计师事务所进行集体监管约谈，提示首次承接上市公司审计业务的风险。
北京兴昌华、广东诚安信、广东亨安、广东中职信、湖南容信、深圳久安、深圳旭泰、浙江天平、中瑞诚、重庆康华、深圳广深、深圳振兴等12家会计师事务所汇报了上市公司审计项目承接时的风险评估和应对、项目组成员的证券业务审计经验和团队配备、项目质量复核安排、审计收费安排以及质量管理体系建设等基本情况。
会议指出，近5年来会计师事务所受到行政处罚的案例显示，未严格执行审计准则、未对舞弊或异常情况保持职业怀疑、未纠正企业错误执行会计准则以及职业道德缺失是主要原因。各会计师事务所要深刻认识这些典型案例的经验教训，坚守独立、客观、公正的职业立场，坚持质量导向、风险导向和问题导向，全面提升审计质量。
会议强调，新《证券法》取消了会计师事务所从事证券服务业务的资格管理，为中小型会计师事务所参与证券服务业务提供了巨大机遇，但也提出了更高要求，大幅提高了违法成本，行政罚款由业务收入的1-5倍调整为1-10倍，追究民事责任和刑事责任的配套司法手段日趋完善。各会计师事务所要全面评估新承接上市公司年报审计业务的风险领域，充分考虑相关公司业务复杂程度等因素，分派具有适当胜任能力的项目组成员，坚持诚信执业、审慎执业、勤勉执业, 有效防范审计失败风险。
会议要求，各会计师事务所要守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线，切实履行会计师事务所“看门人”职责，有效发挥注册会计师审计鉴证作用。
集体约谈还对落实疫情防控政策、及时开展证券服务业务备案、上市公司变更审计机构备案等作了提示。
截至3月18日，沪深两市已经披露去年年报的275家上市公司中，尚未一家是上述12家会计所新手审计，这12家审计机构将审计延安必康、福能东方、ST联建、ST光一、*ST华讯、*ST丹邦等2021年年报。
其中，广深所2022年2月刚完成从事证券服务业务会计师事务所备案。截至2022年3月8日除了拟承接的*ST丹邦审计业务外，未有已承接及拟承接的其他上市公司审计项目。
此外，2021年11月未名医药（002581）曾宣布拟聘任久安所为年审机构，但该议案被股东大会否决，反对票占出席会议股东所持股份53.39%。目前其年审会计事务所还没定。
新《证券法》2020年3月1日起正式实施，上市公司审计机构的证券期货业务许可资格改为备案管理。截至2022年2月7日从事证券服务业务的会计师事务所已由备案前的40家扩容至84家。这些“新手”会所的执业质量值得投资者关注。
来源：周到上海 作者：曹西京
