10日，上交所公告，因上海泽生科技开发股份有限公司撤回发行上市申请或者保荐人撤销保荐，上交所决定终止对其首次公开发行股票并在科创板上市的审核。同一天，拟创业板上市的千禧龙纤也终止审核，这样近三天7家注册制下IPO终止。“最近IPO市场不平静。科创板、创业板撤回企业频频出现，12月8日一天就有5家企业撤回申请，现场检查显威慑力。”有投行人士表示。
数据显示，年底出现一批企业撤材料，11月至今已有19家拟注册制IPO企业。其中，科创板10家，而今年前10个月终止审核的拟科创板上市的公司仅22家（包括宁波天益医疗器械股份有限公司、深圳市创鑫激光有限公司两家公司已提交注册，但仍撤单的终止）。尤其12月8日，5家申请IPO的企业终止审核，创注册制以来一天终止新高；其中创业板2家东方节能、新中冠（和泽生科技一样，新中冠已经过3轮问询）；科创板3家艾索信息、赛克赛斯、上海合晶。投行人士透露，其中有项目曾被现场检查。
据公开信息，新中冠申报会计师曾被现场检查。广东证监局在现场检查结果告知书中提到会计师存在执业问题：第一，未对新中冠获得的部分返利按照采购量以及返利合同约定进行充分的复核计算；第二，审计底稿《审计人员独立性的声明》中审计人员签名不全；第三，部分审计工作底稿编制说明不完整。
《首发企业现场检查规定(征求意见稿)》10月30日出台，根据征求意见稿，检查方式分为全面检查和专项检查，全面检查是对企业的信息披露整体情况进行检查，专项检查是对企业的重点存疑事项进行专门检查。检查组可以重点围绕检查对象存在的信息披露问题对中介机构的执业质量进行延伸检查，并就中介机构履职尽责情况发表意见。
另外，创业板申请企业也出现四轮问询，而不是此前两、三轮问询后就上会。截至12月10日，创业板共有192家企业处于问询状态，其中6家处于四轮问询状态，分别是中联数据、百洋医药、前进科技、金张科技、海泰科和达嘉维康。其中百洋医药12月17日将首发上会，这是该第三次闯关IPO。供应商为美国安士的补钙产品迪巧系列，在公司品牌运营业务收入中占据半壁江山。2017年至2019年和2020年上半年该产品在品牌运营业务收入中的占比分别为73.66%、75.15%、62.80%和48.84%。
与此同时，9日四川华夏万卷文化传媒股份有限公司创业板首发申请被暂缓审议。华夏万卷是一家以硬软笔书法内容创意为核心的文化企业，主营业务包括字帖图书的策划、内容制作、发行及相关文化用品的开发与销售，实际控制人为杨曦、陈静夫妇。创业板上市委会议提出，发行人2006年至2020年未经认证或申请流程，在部分产品封面印有“教育部门推荐练字用书”字样，被相关部门认定为违法行为。请发行人说明上述情况对持续经营能力的影响；请保荐人代表发表明确意见。
业内人士称，注册制下企业IPO申报踊跃，但一些公司的质量和申报材料经不起考验，及时撤回是明智之举，否则可能遭处罚。比如2020年8月13日A股首发过会、拟登陆中小板的祖名股份，近日被中国证监会出具警示函。经查，证监会发现祖名股份在首次公开发行股票并上市过程中，对发行人及董事长蔡祖明报告期前的行贿事项，未报告是否因该事项报告期内被追究法律责任，亦未及时披露该事项对发行人的影响。
来源：周到上海 作者：曹西京
